重慶市黔江區審計局

關(guān)于2022年度區級財政預算執行和

其他財政收支審計情況的公告

（2024年3月14日）

按照區委、區政府以及市審計局工作安排，區審計局認真落實(shí)區五屆人大常委會(huì )第四次會(huì )議有關(guān)決議以及審計工作審議意見(jiàn)，2022年7月至2023年6月，依法對2022年度區級財政預算執行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，共完成審計項目13個(gè)，揭示問(wèn)題235個(gè)，涉及問(wèn)題金額10.9億元，其中核減公共投資446.52萬(wàn)元，移送違紀違法案件線(xiàn)索15件。

從審計情況看，在區委的正確領(lǐng)導和區人大的有力監督下，全區各部門(mén)堅持以習近平新時(shí)代中國特色社會(huì )主義思想為指導，深入貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會(huì )精神，認真學(xué)習貫徹黨的二十大精神，認真執行區人大批準的財政預算，區級財政預算執行情況總體較好。

——強化開(kāi)源增收，財政收入組織較為有力。積極爭取上級轉移支付資金46億元，增長(cháng)33.1%、增量11.4億元；爭取到位新增債券資金18.7億元，統籌保障重點(diǎn)項目建設；加強重點(diǎn)稅源、非稅項目管控，注重存量資金盤(pán)活，財政運行總體平穩。

——優(yōu)化支出結構，重點(diǎn)民生保障較為有力。堅持民生優(yōu)先，積極推動(dòng)義務(wù)教育、醫?；?/span>管理等體制改革，民生支出占一般公共預算支出的75%以上；嚴格落實(shí)“過(guò)緊日子”要求，從嚴從緊抓好年度預算執行工作，整合財力保重點(diǎn)支出。

——深化統籌發(fā)展，風(fēng)險防范化解較為有力。持續落實(shí)稅收支持政策，著(zhù)力紓解企業(yè)困難，助力企業(yè)可持續發(fā)展；落實(shí)國市債務(wù)管控決策部署，履行監管責任和主體責任，積極化解存量，著(zhù)力遏制增量；加強財政資源統籌，兜牢“三?！钡拙€(xiàn)，確保不發(fā)生區域性風(fēng)險。

——鞏固審計成果，審計整改工作較為有力。區政府督促相關(guān)單位認真落實(shí)整改責任、抓好整改工作，將審計整改納入各單位年度目標考核；區審計局與區委巡察辦開(kāi)展“巡審聯(lián)動(dòng)”，相互督促問(wèn)題整改；各相關(guān)被審計單位認真落實(shí)審計整改要求，上年度工作報告反映的147個(gè)問(wèn)題中，截至2023年6月底，已完成整改128個(gè)，特殊銷(xiāo)號1個(gè)，需持續整改18個(gè)，審計整改率87.07%。

一、區級財政預算執行審計情況

1.財政收入組織方面。未及時(shí)將非稅收入10916.8萬(wàn)元繳入國庫，應收未收保障性住房租金164.83萬(wàn)元，4個(gè)單位錯繳財政收入1015.22萬(wàn)元，1個(gè)公司截留代征污水處理費274.89萬(wàn)元，4所幼兒園無(wú)依據收取托育嬰幼兒費用32.23萬(wàn)元。

2.預算編制及執行方面。代編預算不細化，上級轉移支付資金1070.2萬(wàn)元分配不及時(shí)，84個(gè)單位預算編制不完整；兌現煙草財政補貼57.18萬(wàn)元依據不充分，1個(gè)單位超進(jìn)度支付培訓費31.5萬(wàn)元；6個(gè)項目未實(shí)現相應績(jì)效目標，2個(gè)項目推進(jìn)緩慢；2個(gè)單位因項目前期準備不充分，造成261萬(wàn)元資金閑置；1個(gè)單位違規改變6.87萬(wàn)元專(zhuān)項資金用途；2家公司違規申報并取得財政補助資金22.63萬(wàn)元。

3.其他方面。11個(gè)單位未按規范使用財政一體化平臺；7個(gè)以往年度審計發(fā)現問(wèn)題未整改到位。

二、部門(mén)預算執行審計情況

1個(gè)單位占用其他公司車(chē)輛4輛，無(wú)償借用車(chē)輛1輛未及時(shí)歸還，公務(wù)用車(chē)運行維護費超預算支出13.65萬(wàn)元；應收未收非稅收入111.78萬(wàn)元，職工生育津貼結余未及時(shí)上繳區財政；提前支付項目進(jìn)度款785.01萬(wàn)元后對項目進(jìn)度督促不力，對2022年農村生活垃圾分類(lèi)示范村建設等項目驗收及結算審核把關(guān)不嚴，施工單位偷工減料造成多計工程價(jià)款；國有公共資產(chǎn)賬表不符，部分固定資產(chǎn)長(cháng)期閑置。1個(gè)單位未將上年結轉結余資金3056.24萬(wàn)元編入年度預算；個(gè)別項目簽訂及執行的招商引資優(yōu)惠政策不符合區級規定；對以往年度審計發(fā)現問(wèn)題整改不到位，造成財政資金損失（風(fēng)險）。2個(gè)單位存在擴大基數繳存職工住房公積金、決算編報不準確、往來(lái)款長(cháng)期掛賬未清理等問(wèn)題。

三、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計情況

知識價(jià)值信用貸款風(fēng)險補償基金未按期到位；人才公寓建設未完成年度目標任務(wù)，籌集的人才公寓未達到“拎包入住”標準；未及時(shí)對部分企業(yè)給予研發(fā)準備金補助；個(gè)別科技創(chuàng )新政策實(shí)施細則出臺滯后，部分科研項目未在規定時(shí)間內完成，對部分科技創(chuàng )新項目申報資金審核不嚴格；1個(gè)單位向3個(gè)單位撥付項目資金不及時(shí)；2個(gè)單位違規使用專(zhuān)項資金7.77萬(wàn)元，未及時(shí)對符合條件的高新技術(shù)企業(yè)給予補助。

四、重點(diǎn)民生資金審計（調查）情況

（一）黔江區2021年1月至2022年9月醫療保險基金審計情況。

1.醫?；鸸芾硎褂梅矫?。43家醫療機構多報銷(xiāo)醫?；?9.88萬(wàn)元，患者多支付51.04萬(wàn)元；32家醫療機構將醫保報銷(xiāo)范圍內項目作為自費項目，患者少報銷(xiāo)醫?；?.78萬(wàn)元；30家公立醫療機構未按規定下浮收費，3家村衛生室加價(jià)銷(xiāo)售基本藥品，1家醫院過(guò)度診療，多報銷(xiāo)醫?；?12.44萬(wàn)元；1個(gè)村衛生室和6名個(gè)人騙取醫?；?.99萬(wàn)元。

2.醫?；疬\行管理方面。違規支付18家定點(diǎn)醫療機構醫?；?.82萬(wàn)元；7名困難群眾應獲未獲參保資助，6名職工應參加未參加醫療保險。

3.藥品耗材采購政策執行方面。3家醫院未及時(shí)支付藥品耗材采購款17192.9萬(wàn)元；3個(gè)衛生院未完成4種國家集中帶量采購藥品采購任務(wù)；3個(gè)衛生室違規線(xiàn)下采購藥品。

（二）黔江區2020—2021年度義務(wù)教育資金使用情況專(zhuān)項審計調查。

1.義務(wù)教育資金管理使用方面。1個(gè)單位未及時(shí)分配、未按規定用途分配以及超范圍使用專(zhuān)項資金289.79萬(wàn)元；部分學(xué)校對校園超市租賃費收取及繳存不規范，其中2所學(xué)校未及時(shí)上繳167.75萬(wàn)元、2所學(xué)校應繳未繳28.67萬(wàn)元、1所學(xué)校應收未收47萬(wàn)元等；6個(gè)項目多計工程價(jià)款35.44萬(wàn)元，1所學(xué)校超進(jìn)度撥付工程款16.5萬(wàn)元；2所學(xué)校公用經(jīng)費擠占食堂費用38.22萬(wàn)元；4所學(xué)校溢價(jià)銷(xiāo)售食堂充值卡。

2.義務(wù)教育基礎設施建設方面。部分學(xué)校校舍場(chǎng)地、功能室配備、網(wǎng)絡(luò )系統等基礎設施建設未達標；未按規定對54所學(xué)校開(kāi)展抗震鑒定、未對部分一鍵報警系統老化設備進(jìn)行升級換代；14所學(xué)校超崗位配備高級職稱(chēng)教職工39人，19所鄉鎮學(xué)校音體美專(zhuān)任教師配備不足，8所城區學(xué)校師生比超標；7所村小校舍閑置。

（三）黔江區2019—2021年度耕地保護和項目建設情況審計。

1.耕地保護政策措施落實(shí)方面。2017年永久基本農田劃定后，與自然保護地重疊76740.11畝，被占用或撂荒6436.49畝，被占用后少補劃24.93畝、閑置114.17畝；耕地與造林項目重疊70102.43畝，違規占用447.24畝、未批先征0.46畝；高標準農田建成面積與圖斑面積不一致，與非耕地重疊26639.23畝，13個(gè)高標準農田項目選址不符合規范。

2.耕地保護監督管理方面。農村違法占地執法聯(lián)動(dòng)協(xié)作機制不健全，農村村民違法占地建住宅整改不力；永久基本農田污染地塊未及時(shí)整改1523.23畝，12個(gè)衛片執法項目整改不實(shí)；高標準農田建成后5個(gè)項目設施設備損壞、13個(gè)項目部分被占用或撂荒；6個(gè)項目多計工程價(jià)款41.85萬(wàn)元，9個(gè)項目結算管理不規范，5個(gè)項目增加投資未按程序審批，2個(gè)項目對參建單位履約管理不到位；1個(gè)項目施工未辦理伐木許可手續，涉及砍伐費用110萬(wàn)元；未按規定預收1個(gè)項目土地復墾保證金559.05萬(wàn)元，違規發(fā)放耕地地力補貼495.47萬(wàn)元。

五、國有自然資源資產(chǎn)審計情況

（一）上級決策部署落實(shí)以及監管職能履行方面。1個(gè)單位未督促14家企業(yè)辦理取水許可證；對水文站設施設備維護、測站人員工作開(kāi)展情況管理，水土保持項目規劃、封禁治理等工作落實(shí)不到位；對水庫運行，水電站生態(tài)流量泄放監控設施安裝，農村集中供水工程建設運行管理等監管不細化；對水行政執法工作執行不嚴格；對報汛報旱任務(wù)通報問(wèn)題、長(cháng)江經(jīng)濟帶農村小水電清理發(fā)現問(wèn)題整改不徹底。

（二）資源環(huán)境資金及項目管理方面。1個(gè)單位應收未收11個(gè)生產(chǎn)建設項目水土保持補償費122.5萬(wàn)元、7戶(hù)企業(yè)水資源費9.04萬(wàn)元，未及時(shí)收回統籌財政專(zhuān)項資金結余37.11萬(wàn)元，機關(guān)經(jīng)費擠占專(zhuān)項資金93.27萬(wàn)元，多發(fā)放移民直補資金4.1萬(wàn)元，違規將應由本單位承擔的專(zhuān)家評審費交由申請單位承擔；1個(gè)公司違規自行承建15個(gè)工程項目，且收方驗收不規范造成無(wú)法辦理竣工結算，2個(gè)項目前期審批資料不完整，2個(gè)項目勘察設計服務(wù)未公開(kāi)招投標，2個(gè)項目未按照比選文件約定條款訂立合同，部分項目未執行工程建設程序、竣工驗收不規范等。

六、公共投資建設項目審計情況

（一）決算審計情況。4個(gè)項目多計工程價(jià)款446.52萬(wàn)元，4個(gè)項目對施工單位、監理單位等參建單位履職情況監督管理不到位；3個(gè)項目招投標管理不規范；3個(gè)項目基本建設程序執行、合同簽訂不規范；2個(gè)項目部分施工內容計價(jià)依據、設計變更依據不充分；2個(gè)項目多計工程待攤投資，1個(gè)項目提前支付設計費用；1個(gè)項目竣工結算辦理不及時(shí)；1個(gè)項目部分工程未經(jīng)財政預算評審。

（二）跟蹤審計情況。1個(gè)公司未嚴格履行基本建設程序；未按合同約定對施工組織設計進(jìn)行審批；項目建設進(jìn)度滯后；部分施工單位人員未按合同約定到崗履職；施工單位未按規定繳納農民工工資保證金200萬(wàn)元。

七、重大違紀違法問(wèn)題線(xiàn)索情況

2022年7月至2023年6月，共向區紀委監委移送違紀違法案件線(xiàn)索8件，向區公安局、區住建委等部門(mén)移送7件，相關(guān)單位正在調查處理。

八、審計建議

（一）強化收入組織管控。全區財政收支矛盾依然突出，財政工作仍然面臨不少困難，要加大向上爭資力度，努力拓寬籌資融資渠道，最大程度爭取資金支持；要依法強化稅收征管，挖掘收入潛力，積極培植稅源，全力組織收入；要切實(shí)加強財政存量資金管理，盤(pán)活存量、用好存量。

（二）提升預算管理水平。要強化源頭管理，優(yōu)化支出結構，繼續壓減一般性支出，努力提高預算編制精準度；要嚴格按照預算安排支出，杜絕超預算和無(wú)預算支出，切實(shí)增強預算執行到位率；要依托預算管理一體化系統，強化預算執行動(dòng)態(tài)監控，及時(shí)做好預算調整，努力提高財政資金使用效率。

（三）抓實(shí)民生資金監管。要多渠道籌措民生資金，進(jìn)一步強化資金統籌，最大限度解決我區資金短缺問(wèn)題，努力發(fā)揮財政保障和支持作用；要圍繞民生政策落實(shí)、民生資金管理使用壓實(shí)監管責任，織密監管體系，防范運行風(fēng)險，促進(jìn)政策落地。

（四）規范政府投資行為。要遵循建設程序，嚴格招投標管理，按要求完善審批手續；要加強建設項目全過(guò)程預算管理，嚴格建設標準，規范開(kāi)展收方驗收以及決算審核等過(guò)程監管，尤其是強化設計變更論證以及審查力度，嚴控投資規模，節約建設成本。

（五）重視審計整改工作。對于審計發(fā)現的問(wèn)題，各單位要認真落實(shí)整改，且要認真分析問(wèn)題根源，針對性建章立制，提高整改工作成效；各主管部門(mén)要認真履行監管責任，在督促被審計單位整改的同時(shí)，堅持一體推動(dòng)揭示問(wèn)題、規范管理、促進(jìn)改革；區審計局要進(jìn)一步完善整改跟蹤、檢查、督促機制，切實(shí)強化指導監督和服務(wù)，確保各項問(wèn)題真改、實(shí)改、舉一反三改。